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戴康表示,商誉减值主要来自于内生和外生两方面压力。从微观上来讲,在业绩承诺初期,企业或可通过一定的财务会计计量方法延后披露业绩不达承诺的情形,但业绩承诺越靠近尾声,对赌业绩未达承诺概率上升、业绩承诺完成率下降;另一方面,业绩承诺结束后,尤其是第一年,市场关注度下降,且无业绩对赌补偿压力,在经营压力增大的情况下企业更愿意进行商誉减值。从外部环境来看,企业外部环境影响上市公司整体的收入情况和景气度。在经济上行期,企业收入情况良好,景气度提升,完成业绩承诺概率较高;在经济下行期,企业景气度下行,完成业绩承诺压力增大,更容易出现商誉减值。

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从监管政策角度来看,大券商具有较好的投资机会。其一,券商股最大估值压制因素解除。股权质押的风险在以国家为主导的纾困政策下缓解。2018年券商收到股权质押业务压力巨大,决策层积极出台措施缓解股权质押风险。监管政策放松释放制度红利,券商业绩增长带来新动力。其二,2018年以来并购重组、再融资政策放松、科创板设立并试点注册制、沪伦通基本框架落地和CDR发行与交易等制度红利给券商业绩带来新动力。其三,券商集中度提升,业绩稳健的龙头标的将更加受益。龙头券商资本实力更强、经营效率更高,更容易形成各业务之间的均衡联动,且更容易获得创新业务试点,业绩稳健性更强。

这期间还发生了一件事,让我和听到“春节档影片全部撤档”一样沮丧,那就是《囧妈》舍弃院线宣布入网。从影院角度来说,这件事情对行业的打击非常大(点此阅读:《囧妈》免费上线,是“叛徒”还是变革者?)。但好在我是个抗压能力非常强的人,经过一两天的自我调整,也就适应过来了,我明白这(线上化)就是趋势。

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